О верном толковании закона в Испании

Необходимо разделять понятия «налоговый» и «административный» резиденты Испании

Как мы все, кто напрямую или же не напрямую связан с российским рынком, могли заметить, - и достаточно лишь заглянуть в социальные сети русских граждан, проживающих в Испании, чтобы в этом убедиться, - Закон «7/2012 о декларации зарубежного имущества в Испании для налоговых резидентов» вызвал волну беспокойства, можно даже сказать, чрезмерную и, в какой-то степени, необоснованную. И несмотря на «Закон 14/2013 о поддержке предпринимателей и их интернационализации», названный выше закон вызвал некоторый спад интереса у возможных инвесторов и покупателей недвижимости с российским гражданством к Испании: они прекращают свои действия на территории этой страны, и более того отзывают запросы на получение вида на жительство из-за страха стать налогоплательщиками. Россияне боятся, что им придется платить высокий налог с доходов.

Эта волна беспокойства чрезмерна и необоснованна, она возникла из-за путаницы в таких понятиях, как «административное место жительства», то есть, то, которое выдается лишь при получении вида на жительство, и «место жительства в стране налогообложения».

Основываясь на том, что получение вида на жительства не обязательно означает получение статуса налогоплательщика в Испании, нам бы хотелось проанализировать те моменты, когда испанское законодательство ставят данное условие.

Статус налогоплательщика в Испании получают:

1. Тот, кто пребывает более 183 дней в течение одного календарного года на территории Испании.

2. Тот, чей основной центр профессиональной деятельности или экономические интересы напрямую или косвенно находятся в Испании.

3. У того, чей супруг (а), с которыми не заключён развод официально, а также их несовершеннолетние дети живут в Испании. В этом, третьем случае, гражданин представляет доказательство обратного (достаточно предоставить сертификат налогового резидента).

Это три основных принципа, которые устанавливает испанское налоговое законодательство в отношении тех, кого стоит считать налогоплательщиками. В случае если Вы отвечаете положениям, изложенным выше, и согласно российским законам также считаетесь налогоплательщиком, то Вы предоставляете в налоговые органы Испании соответствующий сертификат, и на основе этого, для определения статуса налогоплательщика в том или другом государстве, следует обратиться к Соглашению между Испанией и Российской Федерацией во избежание двойного налогообложения. В данном соглашении изложено следующее:

«Когда в силу постановлений пункта 1 физическое лицо является резидентом обеих стран – сторон Соглашения, данная ситуация разрешается следующим способом:

а. Физическое лицо считается налогоплательщиком того государства, в котором оно проживает постоянно; если у него имеется постоянное место проживания в обеих странах, то оно будет считаться резидентом той страны, с которым его связывают более тесные личные и экономические отношения (центр жизненных интересов);

б. Если не может быть определено государство, в котором это лицо имеет центр жизненных интересов, или если у него нет постоянного места жительства ни в одном из государств, оно считается резидентом того государство, где постоянно проживает;

в. Если физическое лицо проживает в обоих государствах или, наоборот, ни в одном из них, оно считается резидентом того государства, гражданином которого оно является».

Следует отметить, что самым типичным случаем, в котором находится большинство заявителей на вид на жительство без права на работу, посредством приобретения жилья или инвестирования, в Испании - это те, у кого есть жильё в этой стране, а центр их экономических и профессиональных интересов находится в России, так же как и постоянное место жительства, где они и являются налогоплательщиками. Такой тип попадает под описание параграфа а) изложенного выше, и, тем самым, такие граждане сохраняют статус налогоплательщика в России.

Можно выделить три типа налогоплательщиков в Испании.

1) Первый и самый простой - это лицо, получившее вид на жительство в Испании, постоянно проживающее на территории Испании более 183 дней в году, и чей центр профессиональной деятельности и семья находятся в Испании, то есть, по всем параметрам такое лицо должно являться налогоплательщиком этой страны и подавать декларации обо всех доходах, так же как и декларацию зарубежного имущества.

2) Второй тип - это лицо, получившее вид на жительство, но не пребывающее на территории Испании более 183 дней, и чей центр профессиональных интересов находится в стране происхождения, и, таким образом, оно не является налоговым резидентом страны происхождения и не должно ничего декларировать, только лишь в том случае, когда источник его доходов находится в Испании.

3) Третий тип, вызывающий наибольшее беспокойство среди русских граждан, - это лицо, находящееся на территории Испании более 183 дней, но источник его доходов находится в стране происхождения, так же как и центр профессиональной деятельности. В этом случае испанские власти рассматривают данное лицо, - хотя на практике пребывание более чем 183 дней может считаться условием для уплаты налогов, - как налогоплательщика страны происхождения, в силу вышеуказанного соглашения, если это лицо является резидентом другой страны и уплачивает там налоги, что подтверждает соответствующим сертификатом, выданным властями этой страны.

Таким образом, для последних двух типов, с целью сохранить статус налогоплательщика в России, и чтобы власти Испании не предъявляли никаких требований, мы советуем ежегодно уплачивать налог для нерезидентов, в том случае, если у Вас есть собственность в Испании, а также получать каждый год соответствующий сертификат о статусе налогоплательщика в России.

Новости Costa Blanca, №29, 04 Апреля 2014.